人社部發(fā)〔2024〕87號

各省、自治區、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團人力資源社會(huì )保障廳（局）、財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，各金融監管局、證監局：

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，2022年11月個(gè)人養老金制度在36個(gè)城市（地區）先行實(shí)施，兩年來(lái)，先行工作取得積極成效，制度總體運行平穩。為深入貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì )精神，加快發(fā)展多層次多支柱養老保險體系，經(jīng)國務(wù)院同意，現就全面實(shí)施個(gè)人養老金制度有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、擴大實(shí)施范圍

（一）實(shí)施時(shí)間。自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動(dòng)者，均可以參加個(gè)人養老金制度。

（二）參加方式。參加人可以通過(guò)國家社會(huì )保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333APP等全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口或者符合規定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養老金賬戶(hù)，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養老金資金賬戶(hù)。參加人每年可以?xún)纱巫兏鼈€(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。

（三）擴大稅收優(yōu)惠政策實(shí)施范圍。個(gè)人養老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區）同步擴大到全國。各相關(guān)部門(mén)要密切配合，落實(shí)落細稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮政策激勵作用。

二、優(yōu)化產(chǎn)品供給

（一）豐富產(chǎn)品種類(lèi)。在現有理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養老保險、公募基金等金融產(chǎn)品的基礎上，將國債納入個(gè)人養老金產(chǎn)品范圍。將特定養老儲蓄、指數基金納入個(gè)人養老金產(chǎn)品目錄，推動(dòng)更多養老理財產(chǎn)品納入個(gè)人養老金產(chǎn)品范圍。鼓勵金融機構研究開(kāi)發(fā)符合長(cháng)期養老需求的個(gè)人養老儲蓄、中低波動(dòng)型或絕對收益策略基金產(chǎn)品等金融產(chǎn)品，合理確定個(gè)人養老儲蓄的期限和利率。

（二）做好投資風(fēng)險提示。金融機構要按照規定做好個(gè)人養老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示和風(fēng)險等級確定工作。個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺和金融行業(yè)平臺根據風(fēng)險等級，分類(lèi)展示個(gè)人養老金產(chǎn)品，強化風(fēng)險提示。

（三）探索開(kāi)展默認投資服務(wù)。金融機構依法依規開(kāi)展個(gè)人養老金投資咨詢(xún)服務(wù)，根據個(gè)人投資風(fēng)險偏好和年齡等特點(diǎn)，推薦適當的個(gè)人養老金產(chǎn)品。鼓勵金融機構在與參加人協(xié)商一致的情況下，探索開(kāi)展默認投資服務(wù)。加強對金融消費者、投資者的保護，充分保障參加人的知情權和自主選擇權。

三、提高管理服務(wù)水平

（一）完善開(kāi)辦個(gè)人養老金業(yè)務(wù)條件。審慎確定開(kāi)辦個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍。商業(yè)銀行應當不斷完善業(yè)務(wù)管理系統，健全管理制度和操作規程。鼓勵并支持商業(yè)銀行銷(xiāo)售全類(lèi)型個(gè)人養老金產(chǎn)品，不斷增加銷(xiāo)售品種。

（二）提高金融機構服務(wù)水平。商業(yè)銀行要健全線(xiàn)上線(xiàn)下服務(wù)渠道，為參加人變更資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行、領(lǐng)取個(gè)人養老金等提供更多個(gè)性化服務(wù)。在依法合規、風(fēng)險可控前提下，商業(yè)銀行應當與理財公司、保險公司、基金公司、基金銷(xiāo)售機構等機構加強合作，支持其開(kāi)展個(gè)人養老金業(yè)務(wù)。參加人在商業(yè)銀行通過(guò)個(gè)人養老金資金賬戶(hù)線(xiàn)上購買(mǎi)商業(yè)養老保險產(chǎn)品的，取消“錄音錄像”。

（三）加強信息化建設。加強個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺建設，密切與稅務(wù)部門(mén)、各參與金融機構的協(xié)作，依托電子社?？ń€(gè)人養老金全鏈條服務(wù)體系，不斷提高賬戶(hù)開(kāi)立、資金繳存、產(chǎn)品交易、權益記錄、個(gè)人養老金領(lǐng)取、享受稅收優(yōu)惠等便捷化水平。

四、完善領(lǐng)取條件和辦法

（一）增加領(lǐng)取情形。除達到領(lǐng)取基本養老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居等領(lǐng)取條件外，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請提前領(lǐng)取個(gè)人養老金，具體辦法另行制定。強化個(gè)人養老金信息管理服務(wù)平臺與相關(guān)信息平臺的信息共享，為符合條件的參加人提前領(lǐng)取提供方便。

（二）豐富領(lǐng)取渠道。參加人達到個(gè)人養老金領(lǐng)取條件，可以通過(guò)各級社會(huì )保險經(jīng)辦機構、全國統一線(xiàn)上服務(wù)入口和個(gè)人養老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構核實(shí)后，由開(kāi)戶(hù)銀行將個(gè)人養老金發(fā)放至本人社?？ㄣy行賬戶(hù)。

（三）完善領(lǐng)取方式。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養老金。參加人提出變更領(lǐng)取方式，商業(yè)銀行應當受理。

五、加強綜合監管

人力資源社會(huì )保障部、財政部、國家稅務(wù)總局、金融監管總局、中國證監會(huì )等部門(mén)依照職責分工，強化信息共享，切實(shí)加強監管，促進(jìn)制度規范運行。金融機構要遵循自愿參加原則，依法依規開(kāi)展個(gè)人養老金業(yè)務(wù)。對違規開(kāi)展個(gè)人養老金業(yè)務(wù)的金融機構，金融監管部門(mén)要依法依規嚴肅處理。

六、做好組織實(shí)施工作

人力資源社會(huì )保障、財政、稅務(wù)、金融監管等部門(mén)要加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，加強政策宣傳，落實(shí)落細各項政策措施。同時(shí)，充分調動(dòng)金融機構、經(jīng)營(yíng)主體等方面的積極性，共同推動(dòng)個(gè)人養老金制度健康發(fā)展。有條件的地區可研究探索適合本地區的支持政策。實(shí)施過(guò)程中遇到重大問(wèn)題，要及時(shí)報告。

人力資源社會(huì )保障部 財政部 國家稅務(wù)總局

金融監管總局 中國證監會(huì )

2024年12月10日